Главная страница

Блог

О бизнесе

Нужно ли платить НДС на ОСНО, УСН, ПСН: шпаргалка по налоговым режимам и ставкам

Вернуться обратно

19 декабря 2025 1660 Время чтения: 7 мин. 0

Нужно ли платить НДС на ОСНО, УСН, ПСН: шпаргалка по налоговым режимам и ставкам

Собрали краткую шпаргалку по налоговым режимам, ставкам и лимитам в 2026 году.

Содержание:
НДС на ОСН
НДС на упрощенке (УСН)
НДС на патенте (ПСН)
Требования к кассам и чекам
Обновление программ под новую ставку

Нужен ли НДС на ОСН (ОСНО)

Если вы на основной системе налогообложения и продаёте обычные товары / услуги, то с 2026 года ставите НДС 22%.

Нужен ли НДС на УСН

С 2026 года у компаний на упрощенке становится больше «математики». Порог для автоматического освобождения от НДС по УСН в 2026 году составляет 20 млн ₽ (по доходу за 2025 год).

Если доход за 2025 >20 млн ₽ → с 01.01.2026 обязаны исчислять НДС.

Если порог в 20 млн ₽ превысили в течение 2026 года, то НДС включается с 1-го числа следующего месяца после превышения.

Какие ставки НДС может выбрать УСН

Если НДС платить надо, организации или ИП выбирают, что платить:

— 5% или 7% без вычетов входного НДС;

— основную ставку 22% с вычетами.

Условия по ставке 5% / 7%

Ставка	лимит 2025	лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора	при превышении лимита с 1-го числа следующего месяца
5%	до 250 млн ₽	до 272,5 млн ₽	переход на 7%
7%	до 450 млн ₽	до 490,5 млн	переход на 22%

Согласно Налоговому кодексу от сниженной ставки 5 / 7 процентов нельзя отказаться самостоятельно: в общем порядке компании обязаны применять ее в течение 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ), однако по 495-ФЗ в первый год применения разрешили налогоплательщикам один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные ставки.

Платят ли НДС на патенте (ПСН)

Нет, ИП на патенте не признается плательщиком НДС по патентной деятельности, но по деятельности вне патента НДС может возникать.

Стоит также помнить про лимит доходов в 20 млн ₽, по достижении которого предприниматель теряет право применять патент и переходит на другую систему: если подать заявление заранее, то можно выбрать УСН или АУСН, если пропустить, то ИП автоматически станет плательщиком ОСНО.

Что можно совмещать с патентом

Главное правило: базовый режим выбирается один — или ОСН, или УСН, или ЕСХН. УСН и ОСН одновременно ставить нельзя.

Патент можно добавить к выбранному режиму, но только для ИП и только по отдельным видам деятельности:

УСН + ПСН: разные виды деятельности, раздельный учет.

ОСН + ПСН: по патенту НДС нет, по ОСН НДС есть. Патент разрешен «наряду с иными режимами»

Требования к кассам и чекам в 2026 году в связи с НДС 22%

С 01.01.2026 чеки и БСО должны формироваться с НДС 22%, для этого меняются форматы ФД. Потребуется обновление прошивки ККТ и товароучетной программы.

Будут ли штрафы за некорректные чеки

ФНС дала разъяснение: в переходный период инспекторы не будут привлекать к административной ответственности за «неотражение 22% в чеке» из-за сроков доработки внешнего ПО (по оценкам экспертов отрасли это займет 3-4 месяца, многие не успеют до конца декабря).

Важно понимать: хотя возможность «штрафа завтра» снижена, риск хаоса в учете остается, поэтому владельцам бизнеса стоит поставить обновление ПО в приоритет, чтобы быть готовым к повышению ставки НДС.

Обновление программ под НДС

Проверьте релизы на актуальность и при необходимости обновите следующее ПО:

Учетная программа (например, 1С, iiko).

Кассовое ПО (например, 1С РМК, Frontol) и драйверы касс.

Прошивка ККТ (внутренний софт фискальных регистраторов Атол, Ритейл, Штрих и пр.).

Также рекомендуем пересмотреть УПД и первичные документы, чтобы в них стояла корректная новая ставка НДС.

В блоге писали, какие программы нужно обновить для работы по новой ставке НДС 22%.

FAQ: вопросы-ответы про НДС на ОСНО, УСН, ПСН

Нужно ли платить НДС на ОСНО в 2026 году?

Да. Если вы применяете основную систему налогообложения (ОСНО) и реализуете обычные товары или услуги, с 1 января 2026 года вы обязаны применять ставку НДС 22%.

Платят ли НДС организации и ИП на УСН в 2026 году?

Обычно — нет. Однако если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.

Если порог в 20 млн ₽ превышен уже в 2026 году, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца после превышения.

Какие ставки НДС может применять бизнес на УСН в 2026 году?

Если вы обязаны платить НДС на УСН, вы можете выбрать один из двух вариантов:

5% или 7%** — без права на вычет входного НДС;
22%** — с правом на вычеты.

Выбор зависит от уровня дохода и соблюдения лимитов. Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по финансам.

Какие лимиты по доходу для ставок 5% НДС на УСН в 2025-2026 году?

Для ставки 5% доход в 2025 году до 250 млн ₽, в 2026 году до 272,5 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора). При превышении лимита — переход на 7% с 1-го числа следующего месяца.

Какие лимиты по доходу для ставок 7% НДС на УСН в 2025-2026 году?

Для ставки 7% доход в 2025 году до 450 млн ₽, в 2026 году до 490,5 млн ₽. При превышении — переход на 22% с 1-го числа следующего месяца.

Можно ли отказаться от сниженной ставки НДС (5% или 7%) на УСН?

Да, но с ограничениями. По общему правилу (п. 9 ст. 164 НК РФ) сниженную ставку нужно применять 12 кварталов подряд. Однако согласно Федеральному закону № 495-ФЗ в первый год применения налогоплательщик имеет право один раз отказаться от сниженной ставки и перейти на 22%.

Платят ли НДС индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН)?

Нет. Деятельность, осуществляемая по патенту, не облагается НДС. Однако если ИП ведёт другую деятельность вне патента, по ней может возникнуть обязанность платить НДС — в зависимости от выбранного режима (УСН, ОСНО и т.д.).

Что происходит при превышении лимита дохода на ПСН?

Если доход ИП по всем видам деятельности превысит 20 млн ₽ в 2026 году, он теряет право на применение патента. Если до этого подать заявление, можно перейти на УСН или АУСН. В противном случае предпринимателя ждет автоматический переход на ОСНО.

Можно ли совмещать патент (ПСН) с другими налоговыми режимами?

Да, но с условиями:

ИП может применять ПСН одновременно с УСН или ОСНО, но только по разным видам деятельности.
Обязателен раздельный учёт.
На патентной деятельности НДС нет, а на ОСНО этот налог необходимо платить (ставка 22% с 2026 года).

Какие существуют требования к кассам и чекам в связи со ставкой НДС 22%, повышенной с января 2026 года?

С 1 января 2026 года все чеки и БСО должны содержать НДС 22%. Для этого необходимо обновить:

Прошивку ККТ (фискальных регистраторов).
Кассовое ПО (например, Frontol, 1С РМК).
Учётную систему (например, 1С, iiko).

Будут ли штрафы за отсутствие НДС 22% в чеках в начале 2026 года?

ФНС заявила, что в переходный период (ориентировочно первые 3–4 месяца 2026 года) не будет штрафовать за некорректное отражение НДС в чеках, если проблема вызвана задержками в обновлении ПО. Однако рекомендуется заранее обновить всё ПО, чтобы избежать ошибок в учёте.

Какое программное обеспечение нужно обновить к 2026 году для корректного отражения НДС?

Стоит проверить и при необходимости обновить:

Учётные программы (например, 1С:Бухгалтерия, iiko).
Кассовое ПО (1С РМК, Frontol и др.).
Драйверы и прошивки ККТ (Атол, Штрих, Ритейл и др.).
Шаблоны УПД и первичных документов (указана ли в них новая ставка 22%).

Где в Красноярске обновить 1С и прошивку ККТ под требования НДС 22%?

Обновлением ПО занимаются инженеры и программисты Авторизованного сервисного центра PORT. Представительства открыты в Красноярске, возможно удаленное подключение для любых регионов.

Готов ли ваш бизнес к работе с НДС?
Проверим необходимость обновления!

Оставьте заявку на бесплатный аудит.