АУСН в 2026 году: что это за система налогообложения, плюсы и минусы
Режим АУСН стартовал в 2022 году в нескольких регионах, список постепенно расширялся, подведение итогов запланировано на 2027 год. В 2025 году автоматизированная упрощенная система налогообложения была запущена в 67 субъектах РФ. В 2026 году в него добавились еще 12 субъектов, в том числе Красноярский край, а список уполномоченных банков ощутимо расширился.
По данным ФНС в 2025 году АвтоУСН воспользовались уже свыше сорока тысяч предпринимателей, на следующий год подано еще четырнадцать тысяч заявлений.
Разберемся, что такое новая автоматизированная упрощенка, какому бизнесу выгодно будет перейти на налоговый режим АУСН в 2026 году и когда это лучше сделать.
Содержание:
Особенности
Требования к компаниям
Ставки налогов
Плюсы и минусы
Регионы
Сроки перехода, чек-лист готовности
Статья написана в 2025 году, но тема не теряет актуальности, поэтому редакция регулярно возвращается к материалу. Свежее обновление — март 2026.
Что такое АУСН простыми словами
ФНС сама считает налоги в автоматическом режиме.
Данные Налоговая берет из ЛК налогоплательщика, фискальных документов онлайн-кассы и отчетов из банка, где у компании или ИП открыт р/с.
Деньги должны проходить через банк. Платить наличкой или переводить на карты других банков запрещено.
Без страховых взносов. При этом соц.гарантии для сотрудников сохраняются, просто будут оплачены из гос.бюджета.
Минимум отчетности: не понадобится книга учета доходов и расходов, не придется подавать налоговую декларацию, предоставлять 6-НДФЛ, делать расчет по страховым взносам.
Эксперимент с АвтоУСН регламентирует
17-ФЗ от 25.02.2022, некоторые поправки вносит
259-ФЗ от 08.08.2024.
Кто может перейти на АУСН
ИП и организации находятся в регионе с АУСН.
С годовым доходом до 60 млн ₽ и остаточной стоимостью средств до 150 млн ₽.
Штат до 5 человек.
Зарплаты выплачивают только безналичным способом.
Нет других спецрежимов.
Без филиалов и обособленных подразделений.
Р/с открыт
в уполномоченных банках.
Какие налоговые ставки на АУСН
АУСН Доход
→ Ставка 8%.
→ Минимальных выплат при убытках нет.
→ Доход учитывается по данным кассы, банка и ЛК ФНС.
АУСН Доход минус расход
→ Ставка 20%.
→ Минимальный налог 3% от полученного дохода даже при убытке.
→ Доходы смотрят по данным кассы, банка и ЛК ФНС, также можно учесть доход в натуральной форме, проведенный через ККТ.
→ Расходы рассчитываются по информации от ККТ и банка.
Для сравнения: ставка на УСН Доход 6%, УСН Доход-расход 15%, минимальный налог при убытках 1%, однако на АУСН нет страховых выплат — и в некоторых случаях это существенно сокращает финансовую нагрузку.
Важно подсчитать обороты, численность, расходы и потом делать выводы, что выгоднее для вашего бизнеса: УСН, АУСН или патент.
Кому выгодно работать на АУСН
На привычной УСН компании и предприниматели:
1) платили налоги с заработанного (в случае превышения лимита доходов к этой сумме добавлялся НДС);
2) выплачивали страховые взносы на сотрудников, а ИП еще и на себя;
3) сдавали довольно много отчетов.
Новый режим автоматически считает налоги, а отчетность упростили или отменили, поэтому есть ситуации, когда налоговые и страховые взносы на АУСН окажутся ниже упрощенки.
Вот несколько общих примеров*:
— ИП без сотрудников и небольшой годовой доход;
— ИП 5+ сотрудников с существенными страховыми взносами;
— предприниматели и компании с высокими доходами и высокими зарплатами сотрудников;
— компании, которым выгодно сохранить лимит 60 млн ₽ для АУСН, а не столкнуться с НДС из-за пониженного лимита УСН в 2026 году.
*Данные актуальны на момент обновления статьи (март 2026 г.). Рекомендуем обратиться за консультацией к бухгалтерам, чтобы найти оптимальный вариант и при необходимости вовремя перейти на новый режим.
В каких регионах АУСН действует в 2025-2026 году
На начало 2025 года к четырем «пионерам» (Москва, МО, Калужская обл. и Татарстан) добавились 54 субъекта. В 2026 году присоединяются еще 12 регионов: Красноярский край, Башкортостан, Алтай, Дагестан, Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская. Ростовская, Рязанская, Самарская области.
До конца 2027 года Автоматизированная упрощенка станет доступна во всех российских регионах.
Когда можно перейти на АУСН
Новый бизнес — в течение 30 дней с момента постановки на учет в ФНС.
С упрощенки и самозанятости — с 1 числа любого месяца.
С основного режима, сельхозналога или ОСНО с патентом — с 1 января 2026 года.
При сочетании упрощенки с ПСН — после закрытия патента.
Есть ограничения и нюансы по отчетности, видам доходов и расходов, правилам перехода. Если вам интересно подробнее узнать про АУСН, зайдите на специальный портал ФНС.
Как перейти на АУСН: проверьте готовность по чек-листу
✔ Расчетный счет открыт в уполномоченной кредитной организации. В декабре 2025 года в списке участников АУСН есть многие популярные банки (Сбербанк, Альфа, Тбанк, ВТБ, ПСБ, АК БАРС, Точка, Россельхозбанк и др.).
✔ Нет совмещения режимов. Оформить АУСН при сочетании режимов не получится. Если работаете на ПСН, нужно подать заявлении прекращении, чтобы ко времени перехода не было действующего патента.
✔ Зарплаты полностью по безналу. Начисления приходят сотрудникам на зарплатный счет в соответствии с зарплатной отчетностью, а в договоре или доп.соглашении банковский счет указан как способ выплаты.
Если все готово, заявление на переход можно подать через личный кабинет ФНС в разделе АУСН либо через банк, с которым сотрудничает компания
FAQ: вопросы-ответы про АУСН в 2026 году
Право на применение АвтоУСН имеют:
- Все новые ИП и организации при соблюдении требований.
- Действующие налогоплательщики ОСНО — с 1 января следующего года (если подали заявление до 31 декабря предыдущего года).
- ИП и организации на УСН или НПД при соблюдении условий АУСН — с 1 числа следующего месяца
Для применения Автоматизированной УСН налогоплательщик должен одновременно соответствовать всем следующим требованиям:
✔ Быть зарегистрирован в регионе, участвующем в эксперименте по АУСН.
✔ Иметь не более 5 сотрудников.
✔Годовой доход не превышает 60 млн рублей.
✔ Для организаций: остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
✔ Расчётные счета открыты только в уполномоченных банках.
✔ Зарплата выплачивается исключительно в безналичной форме.
✔ Не применяются другие специальные налоговые режимы (например, ПСН).
-
Отмена большинства форм налоговой и страховой отчётности.
-
Налог рассчитывает ФНС автоматически — не нужно подавать декларацию по УСН.
-
Не нужно платить страховые взносы.
-
Не требуется вести книгу учёта доходов и расходов.
-
Часть функций налогового агента по НДФЛ передана банкам.
-
Отсутствие необходимости отслеживать изменения форм отчётности и сроки их подачи.
Новые ИП и организации могут подать уведомление о переходе на АвтоУСН:
-
В течение 30 календарных дней после постановки на учёт в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
-
При регистрации через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» — сразу при подаче заявки.
Подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Уполномоченные банки принимают на себя часть функций налогового агента:
-
Передают данные о доходах и расходах в ФНС.
-
Рассчитывают и уплачивают НДФЛ за сотрудников.
-
Осуществляют выплату заработной платы в безналичной форме.
-
Участвуют в формировании Единого налогового платежа.
Это позволяет предпринимателям управлять налогами и выплатами через банковский кабинет, не обращаясь напрямую в налоговую.
Поможем с кассой и автоматизацией!
в течение 20 минут
Подпишитесь на бизнес-портал PORT в соцсетях.
Новости, лайфхаки, полезный контент о бизнесе простыми словами:
Наши консультанты перезвонят в течение 20 минут и ответят на все интересующие Вас вопросы.
в течение 20 минут
Читайте также:
