Нужно ли платить НДС на ОСНО, УСН, ПСН: шпаргалка по налоговым режимам и ставкам

Собрали краткую шпаргалку по налоговым режимам, ставкам и лимитам в 2026 году.

Содержание:
НДС на ОСН
НДС на упрощенке (УСН)
НДС на патенте (ПСН)
Требования к кассам и чекам
Обновление программ под новую ставку

Нужен ли НДС на ОСН (ОСНО)

Если вы на основной системе налогообложения и продаёте обычные товары / услуги, то с 2026 года ставите НДС 22%.

Нужен ли НДС на УСН

С 2026 года у компаний на упрощенке становится больше «математики». Порог для автоматического освобождения от НДС по УСН в 2026 году составляет 20 млн ₽ (по доходу за 2025 год).

Какие ставки НДС может выбрать УСН

Если НДС платить надо, организации или ИП выбирают, что платить:

— 5% или 7% без вычетов входного НДС;

— основную ставку 22% с вычетами.

Условия по ставке 5% / 7%

Ставка	лимит 2025	лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора	при превышении лимита с 1-го числа следующего месяца
5%	до 250 млн ₽	до 272,5 млн ₽	переход на 7%
7%	до 450 млн ₽	до 490,5 млн	переход на 22%

Согласно Налоговому кодексу от сниженной ставки 5 / 7 процентов нельзя отказаться самостоятельно: в общем порядке компании обязаны применять ее в течение 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ), однако по 495-ФЗ в первый год применения разрешили налогоплательщикам один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные ставки.

Платят ли НДС на патенте (ПСН)

Нет, ИП на патенте не признается плательщиком НДС по патентной деятельности, но по деятельности вне патента НДС может возникать.

Стоит также помнить про лимит доходов в 20 млн ₽, по достижении которого предприниматель теряет право применять патент и переходит на другую систему: если подать заявление заранее, то можно выбрать УСН или АУСН, если пропустить, то ИП автоматически станет плательщиком ОСНО.

Что можно совмещать с патентом

Главное правило: базовый режим выбирается один — или ОСН, или УСН, или ЕСХН. УСН и ОСН одновременно ставить нельзя.

Патент можно добавить к выбранному режиму, но только для ИП и только по отдельным видам деятельности:

Требования к кассам и чекам в 2026 году в связи с НДС 22%

С 01.01.2026 чеки и БСО должны формироваться с НДС 22%, для этого меняются форматы ФД. Потребуется обновление прошивки ККТ и товароучетной программы.

Будут ли штрафы за некорректные чеки

ФНС дала разъяснение: в переходный период инспекторы не будут привлекать к административной ответственности за «неотражение 22% в чеке» из-за сроков доработки внешнего ПО (по оценкам экспертов отрасли это займет 3-4 месяца, многие не успеют до конца декабря).

Важно понимать: хотя возможность «штрафа завтра» снижена, риск хаоса в учете остается, поэтому владельцам бизнеса стоит поставить обновление ПО в приоритет, чтобы быть готовым к повышению ставки НДС.

Обновление программ под НДС

Проверьте релизы на актуальность и при необходимости обновите следующее ПО:

Также рекомендуем пересмотреть УПД и первичные документы, чтобы в них стояла корректная новая ставка НДС.

В блоге писали, какие программы нужно обновить для работы по новой ставке НДС 22%.

FAQ: вопросы-ответы про НДС на ОСНО, УСН, ПСН

От редакции

PORT — официальный партнер 1С и Авторизованный сервисный центр ведущих производителей касс. Наша команда инженеров и программистов оперативно установит актуальные релизы программ, чтобы ваша компания была готова к изменениям ставки 2026 года.

Занимаемся обновлением 1С под НДС 22%, прошивки ККТ. Служба IT-поддержки через удаленное подключение работает со всей Россией.

В статье использованы фото, снятые PORT Production, и изображение с сайта freepik.

Подпишитесь на бизнес-портал PORT в соцсетях.
Новости, лайфхаки, полезный контент о бизнесе простыми словами: