АУСН запустят с 2022 года. Что это за новый налоговый режим и зачем он малому бизнесу

Правительство внедряет новый налоговый режим, и в качестве эксперимента он начнёт действовать уже летом 2022 года. Аналогом знакомой упрощенки становится АУСН, что расшифровывается как автоматизированная упрощенная система налогообложения. 

В статье разберемся, в чем её особенности, какие предприятия могут перейти и что ещё нужно знать по теме перехода.

Начнём. 

Законодательно все изменения прописаны в 17-ФЗ. Подробно этот документ называется 

Сроки

Эксперимент стартует 1 июля 2022 года и продлится до 31 декабря 2027 года.

Регионы

На начальном этапе участвуют только 4 субъекта РФ: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Предприятия из указанных мест смогут работать в новом налоговом режиме. По другим регионам данные появятся позже.

Требования для перехода на АУСН

• В компании не больше 5 сотрудников. 

• Годовой доход до 60 млн руб.

• Остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб. 

• Отсутствуют филиалы и / или обособленные подразделения. 

• В уставном капитале доля компании составляет свыше 75%, а других предприятий меньше 25%. 

• Счет должен быть открыт в одном из уполномоченных банков. Их список разработает Федеральная налоговая служба.

Ограничения 

Во-первых, нельзя совмещать АУСН с какими-то ещё режимами налогообложения. 

Во-вторых, есть нюансы по сферам деятельности. Так, ни производители подакцизных товаров, ни банки с ломбардами, ни страховщики не смогут перейти на новый режим. Собственно, и старая «упрощенка» им была недоступна. 

Запрет также действует для простого или инвестиционного товарищества, тех, кто совершает операции в интересах других лиц в качестве поверенного, комиссионера или агента, оказывает финансовые услуги. 

Это далеко не все ограничения, их полный перечень есть в статье 3 17-ФЗ.

• Федеральный закон 17-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Автоматизированная упрощенная система налогообложения
  (pdf, 2621018MB)

Как перейти

Если организация или ИП проходит по критериям и не попадает под ограничения, в ЛК на портале ФНС она может подать заявление. Это необходимо сделать до даты 31.12, чтобы с 1.01 следующего года новый режим вступил в силу. 

В середине года самостоятельно перейти не получится.

А вот если в течение года будет превышен лимит по сотрудникам, обороту или другим параметрам, компания автоматически снимется с АУСН.

Льготы для предприятий на АУСН

Нулевой тариф на взносы

Почти все взносы для тех, кто будет использовать новый налоговый режим, упразднят. Оставят только взнос на травматизм в размере 2040 руб. (сумму ежегодно будут индексировать). 

Сохраняются и те льготы, которые уже применяются в отношении классической «упрощенки». 

Освобождение от уплаты некоторых налогов 

В их число входят налог на прибыль (есть кое-какие исключения), НДФЛ с доходов от бизнеса (кроме пары моментов), НДС и налог на имущество компании. 

В целом, по всем перечисленным налогам есть нюансы. Об этом можно посмотреть в тексте Федерального закона N17 или в виде таблиц здесь.

Без удержания и перечисления НДФЛ на сотрудников 

Подобные выплаты будет обязан делать уполномоченный банк. При этом функция налогового агента останется.

Меньше нагрузка по отчётности 

Еще одно преимущество в том, что много видов отчётности предприятиям на новой автоматизированной УСН теперь сдавать не нужно. 

Из перечня обязательных документов убрали:

• налоговую декларацию;

• расчет по взносам;

• 6-НДФЛ;

• отчетность о пенсионном стаже и о застрахованных лицах (хотя есть несколько исключений);

• форму 4-ФСС, которую передавали в Фонд соцстрахования.

Налоговые проверки в особом порядке

Камеральную проверку за предыдущий год будут проводить в течение 3-х мес. с февраля текущего года. Выездных проверок не будет совсем.

Объекты налогообложения и налоговая ставка

Компания или ИП сможет выбрать один из объектов налогообложения:

1 вариант.  Доходы	2 вариант.  Доходы минус расходы
Ставка 8%	Ставка 20%

Для второго объекта есть минимальный налог: 3% от доходов. Его придется заплатить, если сумма рассчитанного налога будет меньше итоговой цифры данного минимума.

Налоговый период исчисляется календарным месяцем. Однако в течение года у компании нет возможности изменять выбранный объект н/о.

Как рассчитывать и платить налог

Компаниям на АУСН не придётся самим ничего считать, это ложится на плечи Налоговой инспекции. 

ФНС для расчёта берет информацию из онлайн-кассы, личного кабинета (ЛК) налогоплательщика и принимает во внимание данные от банка.

Сумму налога за отчетный период будут размещать в личном кабинете до 15 числа следующего месяца, а заплатить нужно до 25 числа включительно.

Что требуется от бизнеса

Отдельных сложных вещей не предвидится. Разработчики новой УСН заявляют, что учёт доходов и расходов будет проходить в личном кабинете налогоплательщика, где все данные автоматически передаются от онлайн-ККТ и обслуживающего банка. 

От компании требуется передавать в банк информацию о своих сотрудниках, размере их доходов и налоговых вычетах, которыми они пользуются. Банк будет сам считать цифры, удерживать их из зарплаты работников и перечислять НДФЛ в бюджет.

—

Статью подготовила редакция блога portkkm.ru. Информационная поддержка: Роман Стрункин, внештатный автор. 

Публикуем актуальные материалы про нововведения для бизнеса, гиды про онлайн-кассы и автоматизацию, уроки 1С, а также фото-и видеообзоры техники. Читайте статьи на сайте, смотрите ролики на официальном YouTube-канале. 

ПОРТ — ЛУЧШЕЕ ДЛЯ БИЗНЕСА. Всегда на связи.