Штрафы и предупреждение за работу без кассового аппарата, или что будет ИП и юридическим лицам за продажу без онлайн-кассы

Практически все предприниматели, начиная с июля 2021 года, обязаны при продаже товаров и оказании услуг работать с онлайн-кассой. Не использовать ККТ, не выдавать покупателям чеки, не передавать фискальные данные в ФНС — все это считается прямым нарушением закона, а значит, грозит штрафными санкциями. 

В статье посмотрим, какие штрафы выписывают за подобные нарушения и можно ли избежать наказания.

Чем грозит неприменение ККТ

Под неприменением ККТ понимают ее фактическое неиспользование или проведение расчетов с применением моделей, не внесенных в Госреестр. 

Вид наказания определяется КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с 1 июля 2021 года в него внесены изменения и дополнения). 

Нас интересует статья 14.5, которая как раз касается продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ при отсутствии установленной информации либо неприменении <...> контрольно-кассовой техники. Полный текст документа смотрите по ссылке. 

Новая редакция этой части Кодекса об административных правонарушениях РФ несколько смягчена. 

Появилась возможность замены для некоммерческих организаций и малого бизнеса штрафа предупреждением. А также стала проще процедура исправления нарушений кассовой дисциплины путем отправки чека коррекции.

Штрафы для ИП

При наличии оснований сотрудники Налоговой инспекции имеют право провести внеплановую проверку. Причиной может стать, например, заявление от потребителя, на которое они обязаны адекватно и оперативно отреагировать. 

Если ФНС выявит факт неприменения кассы,  в соответствии ст. 14.5 КоАП РФ:

• Индивидуальный предприниматель будет оштрафован в размере от 25 до 50 % от суммы, которая прошла без использования ККТ, но не менее 10 тыс.руб.

• При повторном нарушении в случае дохода от 1 млн. руб. предпринимательская деятельность может быть приостановлена на срок до 90 сут.

Предупреждение в первый раз 

В 2021 году для малого бизнеса и некоммерческих организаций наказание смягчили: штраф может быть заменен предупреждением, если они совершили правонарушение в первый раз.  

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ должны соблюдаться следующие условия:

• Деяние не привело к появлению угрозы жизни и здоровью людей, не нанесло вред окружающей среде, флоре и фауне, культурным объектам и не угрожает безопасности государства.

• Отсутствует вероятность ЧС.

• Не нанесен ущерб имуществу.

Самостоятельное исправление при помощи уведомления и чека коррекции 

Наказания также можно избежать, если предприниматель в добровольном порядке в письменном виде уведомит Налоговую службу о своем правонарушении. 

В этом случае административной ответственности не последует, но необходимо сформировать чек коррекции на сумму, которая прошла без использования ККТ, и отправить его в ФНС.

Штрафы для юридических лиц

За неприменение ККТ  юрлицам грозят следующие штрафные санкции:

• За нарушение закона впервые размер штрафа составляет от 75 до 100% от расчетов, проведенных без онлайн-кассы, но не менее 30 тыс. руб.

• При повторном нарушении, если общая сумма превышает 1 млн. руб, деятельность предприятия приостанавливается на срок до 90 дней.

Как и в случае с ИП, для ООО также возможен вариант формирования чека коррекции до выявления правонарушения налоговыми инспекторами. 

Штрафы за нарушения при использовании ККТ

Заметим, что отсутствие кассы не единственная возможная ситуация, когда наступает административная ответственность.

Что ещё бывает? 

Кассовая техника зарегистрирована с нарушениями

Налагается штраф на должностных лиц в размере 1,5-3 тыс. руб., на организации 5-10 тыс. руб.

Нарушение порядка предоставления данных в ФНС

Должностным лицам и индивидуальным предпринимателям придется заплатить штраф в размере 1,5-3 тыс. руб., организациям 5-10 тыс. руб.

Покупатель не получил кассовый чек

ИП и должностным лицам грозит штраф 2 тыс. руб., организациям 10 тыс. руб. 

Деятельность ОФД, производителей ККТ и экспертных организаций находится под контролем государства, поэтому для них также предусмотрены наказания в виде крупных штрафов.

Срок давности

Нарушения в области использования ККТ имеют срок давности, равный одному году. Отсчет его начинается с даты установления правонарушения.

Обжалование

Предприниматели имеют право обжаловать решение налоговых инспекторов в судебном порядке.

При этом необходимо предоставить веские основания своей невиновности, чтобы в случае положительного решения суда все расходы были возмещены.

Можно ли избежать штрафа

Законодательство дает предпринимателям возможность не платить штраф за неиспользование ККТ. Важно следовать алгоритму, установленному в примечании к ст. 14.5 КоАП РФ. 

Как действовать 

1. В добровольном порядке исполнить обязанность, за которую в случае неисполнения предусматривается штраф. Важно сделать это до того, как будет вынесено постановление об административном нарушении.

2. Оформить чек коррекции. О своем нарушении предприниматель теперь не обязан заявлять через личный кабинет (согласно поправкам к КоАП РФ, которые вступили в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ).

Послабление возможно только при соблюдении двух следующих условий:

А. Налоговой службе на момент подачи заявления не было известно об административном нарушении. 

Б. Факт нарушения подтвержден информацией, изложенной заявителем.

—

Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ. Информационная поддержка: Сергей Хорош.